Förluster i obligationer

Fråga:

Tydligen är det så att på den relevanta skatten förluster, som gör bankerna har, så kallade "omvända konvertibler" (till skillnad från tyder på att, som namnet kan fixas ja rate notes) hur aktier hanteras. Detta har resulterat i att du kan utjämna förlusterna från sådan verksamhet inte med Zins (Gewinn) en erhållits, men endast med vinster på aktier.

I detta avseende kommer det ha gjort min fakturerbar bänk rätt.

Nu, mina två frågor:

  1. Om obligationen på förfallodagen endast i kontanter (i stället för i de kvantiteter som angivits under köpa aktier) skulle ha betalats ut denna uppsats skulle ha behandlats som ett lager även, eller skulle det i detta fall att titta på ren investering intresse och därför kan hänföras till förlust av allmänna potten?

  2. Var kan jag hitta denna fråga specifikt? (Snälla, inga allmänna instruktioner om förlusterna. Eftersom jag tror att tillstånd krävs för mig att vara.)


Svar:

Det är inte helt sant. Tidigare (före införandet av den platt skatten) var det begreppet finansiella innovationer, som erfor en mindre förmånlig skattebehandling. Eftersom införandet av den platt skatten är föremål för en allmän värdepapper skatter - är skillnaden bara mellan aktier och andra former av investeringar. Det är viktigt att det måste finnas en försäljning för förverkligandet av skatten. Utan försäljning (exempel endast med pensionering värdelösa papper från depå) finns det inga förluster.

Omvända konvertibler är certifikat med rätt att få ett visst antal aktier i slutet av mandatperioden.

  • Sälja certifikat före slutet av mandatperioden, resultatet tas in i konto skatt: sälja pris - inköpspriset - transaktionskostnader. Förluster kan kvittas mot eventuella värde papper vinst.

  • Certifikatet upphör att gälla och utförs en kontantavveckling, så det blir precis som den slutliga källskatten: sälja pris - inköpspriset - transaktionskostnader. Förluster kan kvittas mot eventuella värde papper vinst.

  • Certifikatet löper ut och få bokade aktier, så den inköpspriset för certifikatet som köpeskillingen för aktierna. För att sälja dem, är det lager transaktioner med känd begränsning av förluster.

Av denna anledning bör du faktiskt sälja aktier obligationer närmar sig mognad eller ta sådana varor med kontant betalning eller diskretion.

Grunden för beskattningen är den Allsmäktige artikeln 20 i EStG, som beskriver försäljning av certifikat, liksom omvandlingen (§ 20 avsnitt 4 set 6 EStG jämförd med § 20 1 ABS eller ABS 2 EStG).