Skillnaden mellan operativa revisioner och överensstämmelsegranskningar?

Operativa revision
En fungerande revision är en översyn av någon del av ett företags operativa förfaranden och metoder för den
Syftet med att utvärdera effektivitet och ändamålsenlighet. Vid avslutningen av en fungerande revision,
rekommendationer till ledning för att förbättra drift förväntas normalt.
Ett exempel på en fungerande revision är att utvärdera effektiviteten och precisionen av bearbetning lönelistan
transaktioner i ett nyligen installerade datorsystem. Ett annat exempel, där de flesta revisorer skulle kännas
mindre kvalificerade är att utvärdera effektivitet, noggranhet och kund tillfredsställelse i bearbetning fördelningen
av brev och paket av en kurir företag som TV-kamerasystem.
Många olika områden där operativa effektivitet kan utvärderas, är det omöjligt att
prägla genomförandet av en typisk operativa revision. I en organisation, revisorn kan utvärdera den
relevans och tillräcklig information används av ledningen att göra beslut att förvärva nya fasta
tillgångar, medan i en annan organisation revisorn kan bedöma effektiviteten av papper flödet i
bearbetning försäljning.
I operativa revision är recensioner inte begränsade till redovisning. De kan innehålla en utvärdering av
organisationsstruktur, dator verksamhet, produktion, marknadsföring och något annat område där
revisorn är kvalificerad.
En fungerande revision och rapporterade resultatet är mindre lätt definierade än för någon av de
andra två typer av revisioner. Ändamålsenlighet och effektivitet för verksamheten är långt svårare att utvärdera
objektivt än överensstämmelse eller utformning av finansiella rapporter i enlighet med redovisning
konventioner och principer. och fastställa kriterier för att utvärdera de kvantifierbara uppgifter i en
operativa revision är extremt subjektivt.
I denna mening är operativa revision mer som "management consulting" än vad som allmänt anses vara
"granskning". Operativa revision har ökat i betydelse under det senaste årtiondet.
Överensstämmelsegranskningar
Syftet med en granskning av regelefterlevnad är att avgöra om företaget följer särskilda förfaranden, regler,
eller föreskrifter fastställs av någon högre auktoritet.
En granskning av regelefterlevnad för ett privat företag skulle kunna omfatta fastställandet om redovisning personal är
enligt förfaranden som föreskrivs av företaget controller, granska lönenivåer för överensstämmelse med
minimilön lagar, eller undersöka ingångna avtal med banker och andra långivare för att vara säker på
företaget uppfyller rättsliga krav.
I revisionen av statliga enheter såsom distrikt skola finns det omfattande efterlevnad granskning på grund
omfattande reglering av högre statliga myndigheter. I praktiskt taget varje privat och icke vinstdrivande organisation, är det föreskrivna regler, avtal och rättsliga krav som kan kräva överensstämmelse
granskning.
Resultat av överensstämmelsegranskningar redovisas vanligen till någon inom den enheten som granskas i stället för
ett brett spektrum av användare.
Förvaltning, i stället för externa användare, är den primära gruppen sysslar med graden av överensstämmelse
med vissa föreskrivna förfaranden och regler. Därför sker en betydande del av arbetet av denna typ
av revisorerna anställd av företaget själv.
Det finns undantag. När en organisation vill avgöra om personer eller enheter som är
skyldig att följa dess krav följer faktiskt, revisorn är anställd av företaget utfärdande av
krav.
Ett exempel är granskningen av skattebetalarna för överensstämmelse med de federala skattelagar, där revisorn är
anställda av regeringen att granska skattebetalarnas skattedeklarationer.
Följande tabell summerar de tre typerna av revisioner och innehåller ett exempel på varje typ och en
illustration av tre av de viktigaste delarna av definitionen av revision tillämpas på varje typ av granskning. för mer studie
Exempel på tre typer av revisioner